作者：邢麗（中國財政科學研究院研究員）

　　減稅降費是減輕企業負擔、激發市場活力的現實需要，是宏觀政策支持穩增長、保就業、調結構的重大舉措。作為積極財政政策的主要工具之一，減稅降費在近些年穩增長中發揮了重要作用。中央經濟工作會議明確提出，積極的財政政策要加力提效。這充分體現了穩中求進的工作總基調。當前，國內外環境面臨深刻復雜變化，我國發展進入戰略機遇和風險挑戰并存、不確定難預料因素增多的時期。保持財政政策連續性穩定性、繼續實施積極的財政政策非常必要、十分重要，從宏觀層面上能夠促進擴大總需求，推動經濟穩定增長，對沖外部不確定性，從微觀層面上能夠為企業紓困，大力提振市場信心，增強發展后勁。綜合分析研判，我們要找準優化減稅降費政策的方向和著力點，提升政策的精準性、激發市場活力，更好助力經濟高質量發展。

　　優化減稅降費政策，要正確認識減稅降費的作用和空間。在宏觀政策邏輯中，減稅降費兼具需求管理和供給管理屬性，其作用已形成了廣泛共識，既有利于穩定經濟增長，也有利于促進產業結構升級。從國民經濟整體運行來看，減稅降費實際上是國民經濟運行成本內部的一種轉換。有效的減稅降費政策，不僅可以減少企業和居民的負擔，而且將減少國民經濟運行成本和國家治理成本，提升國民經濟循環質量，推進高質量發展。

　　實施有效的減稅降費政策，不僅需要考慮稅費制度和政策中制約企業發展的主要因素，而且應考量不同階段不同狀況下的政策效果和政策成本問題。在不同的宏觀經濟狀態和不同的企業境遇下，減稅降費的作用是不一樣的。判斷減稅降費政策的空間，不能僅僅著眼于宏觀稅負的高低，還要從微觀主體受益水平、稅負公平、體制改革和財政資源配置效率等多個層面綜合判斷。在此基礎上，結合宏觀經濟形勢的變化、經濟社會發展目標以及減稅降費政策的成本和效率，找準優化減稅降費政策的方向和著力點。

　　近年來，我國加大了減稅降費力度，在幫助企業減負紓困、穩定經濟增長等諸多方面取得了積極成效，為高質量發展注入了強勁動力，但隨著形勢的變化，也面臨諸多新問題。眼下，我國需求收縮、供給沖擊、預期轉弱疊加影響，經營主體特別是量大面廣的民營企業、中小微企業和個體工商戶生產經營困難較多，消費和投資面臨一些制約，需求不足成為當前經濟運行面臨的突出矛盾。著力擴大國內需求是財政政策進一步加力提效的重要方向和著力點，也是減稅降費的重要方向。下一階段，要根據中央的部署和宏觀經濟的變化，優化減稅降費政策，促進實施擴大內需戰略同深化供給側結構性改革有機結合，使減稅降費更好服務于高質量發展、服務于構建新發展格局。

　　分析來看，減稅降費一方面是需求管理的重要工具，對于維持充沛的總需求、穩定經濟增長具有重要作用，另一方面又是推動創新、促進產業結構升級的重要工具，對于提升潛在增長率具有重要作用。可以說，減稅降費對擴大內需和深化供給側結構性改革都有積極作用。優化減稅降費政策，應圍繞促進擴大內需與深化供給側結構性改革有機結合，依據宏觀經濟形勢的變化和影響經濟活力的主要因素，著眼于促投資和擴消費，突出支持重點，提升政策的精準性。

　　從促投資方面看，政策的重點在于促進產業投資和基礎設施投資。減稅降費不僅可以減輕企業負擔，增強企業活力，而且可以引領企業投資方向，發揮投資在推動技術進步和產業結構升級中的關鍵性作用。同時要看到，基礎設施投資對擴大企業投資和推進高質量發展起到重要作用，有利于提升國民經濟整體效率和未來發展潛力。綜合來看，擴大基礎設施投資，不僅可以以總需求的擴張產生經濟聯動效應，對沖經濟下行，而且有利于提升經濟效率和改善民生，體現經濟的整體性和系統性。當前基礎設施投資仍面臨一系列制約因素，可以通過完善稅收政策、引導社會資本參與基礎設施投資等方式，完善優化基礎設施投資結構，從而更好推動經濟高質量發展。

　　從擴消費方面看，要發揮好減稅降費在促進消費中的作用，提高經濟循環質量。消費是影響經濟循環質量的重要因素。消費需求取決于消費能力和消費意愿，與居民收入水平、消費傾向、價格、公共服務供給、收入分配等諸多因素相關。釋放消費需求，不僅要進一步提升居民收入水平和消費能力，而且要通過包括減稅降費在內的財稅政策改善消費環境，提升消費意愿，鼓勵人們消費。